Siirry sisältöön
Etusivu Ajankohtaista Uutiset Muutoksia verotukseen 2025

Muutoksia verotukseen 2025

Hallitusohjelmaan kirjattiin vain vähän verolinjauksia, mutta uusia veromuutoksia vahvistettiin alkamaan osin jo vuoden 2024 aikana, sekä alkaen vuoden 2025 alusta.

Valmisteltavana on merkittäviä veroehdotuksia, jotka voivat tulla voimaan vielä 2025 aikana:

1) Yrityksen verotus

Suurten kestävien investointien verohyvitys

(HE 207/2024 vp)

Suurten ilmastoneutraaliin talouteen tähtäävien investointien verohyvitystä koskeva hallituksen esitys annettiin juuri ennen joulua. Verohyvitys on tarkoitus saattaa voimaan mahdollisimman pian vuoden 2025 alkupuolella. Hallituksen esityksen mukaan lakia sovelletaan sen voimaantultua investointeihin, joita koskeva hakemus on tehty 19.12.2024 tai sen jälkeen. Verohyvityksen soveltamisalasta tehdään EU:n kriisi- ja siirtymäpuitteiden rajoitteiden sekä kehysriihessä sovittujen rajausten puitteissa mahdollisimman laaja.

Verohyvitys koskettaisi yli 50 miljoonan euron ilmastoneutraaliin talouteen tähtääviä investointihankkeita. Hyvityksenä vähennetään 20 prosentin investointikustannuksista yhtiön maksettavaksi tulevasta yhteisöverosta ennen veron maksuunpanoa. Maksimihyvitys on 150 miljoonaa euroa/yhtiö. Enimmäismäärä lasketaan konsernikohtaisesti. Hyvitystä saa vähentää 2028 alkaen (kuitenkin aikaisintaan investoinnin valmistumisvuonna), ja sitä seuraavana 19 vuotena, enimmillään 10 prosenttia vuodessa.

Lue lisää verohyvityksestä lausunnostamme.

Koneiden ja laitteiden nopetutettujen poistojen malli jatkuu vain vuoden loppuun 2025 asti

Yritykset ovat voineet vuoden 2020 alusta tehdä kone- ja laiteinvestoinneista korotettuja poistoja. Lain voimassaoloa päätettiin pidennettäväksi kahdella vuodella niin, että soveltamisalaan kuuluvat kalenterivuosien 2020–2025 käyttöönotetut uudet koneet ja laitteet. Huomioi kuitenkin, että murrettujen tilikausien yrityksillä edun käyttö loppuu jo aiemmin (2025 aikana päättyvä tilikausi). Teknologiateollisuus ry pyrkii saamaan jatkoa tämän varsinkin pk-yrityksille tärkeän mallin soveltamiselle.

Varainsiirtoverolakiin muutoksia: Yhtiön jakamat osingot

(HE 40/2023 vp)

Varainsiirtoverolaki muuttui 1.1.2025. Lakimuutoksen jälkeen osinkoa jakavan yhtiön pitää tehdä varainsiirtoveroilmoitus OmaVerossa ja maksaa vero, jos yhtiö jakaa osinkoa osakkeina tai muina arvopapereina.

2) Ansiotuloverotus ja ennakonpidätys

Vuoden 2025 tuloveroasteikkolaki

(HE 108/2024 vp)

Vahvistettu laki sisältää valtionverotuksessa sovellettavan progressiivisen ansiotulon tuloveroasteikon ja muita muutoksia lainsäädäntöön. Muutokset tulivat voimaan vuoden 2025 alusta.

Lue palkkojen verotuksen muutoksista tarkemmin esimerkiksi tästä Taloustaidon artikkelista.

Työnantajan koulutusvähennys poistuu

(HE 108/2024 vp)

(HE 168/2024 vp)

Elinkeinotulosta ja maatilatalouden tulosta vähennettävä työnantajan koulutusvähennys poistuu verovuodesta 2025 alkaen. Perusteluiden mukaan vähennystä käytettiin vähän, se on hallinnollisesti raskas, eikä täyttänyt sille asetettuja tavoitteita.

3) Kiinteistöjen verotus

Kiinteistöveron arvostamisuudistus

Valmistellussa lakiehdotuksen myötä yrityksille saattaa aiheutua kohtuuttomia korotuksia kiinteistöverotukseen. Lue lisää uutisestamme ja lausunnostamme. Lakiehdotus on näillä näkymin eduskunnan käsiteltävänä toukokuussa 2025. 

4) Arvonlisäverotus

Alennettuja arvonlisäverokantoja korotetaan

(HE 141/2024 vp)

Arvonlisäverokantojen soveltamisaloihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan (poislukien sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta). Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirretään nykyisestä yleisen verokannan 25,5 prosentin piiristä alennetun 14 prosentin verokannan piiriin.

Pienyritykset: Arvonlisäverotuksen vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon. Kevennyksiä EU-myyntien arvonlisäverotukseen

(HE 50/2024 vp)

Vuoden 2025 alusta yrityksen pitää ilmoittautua alv-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa (aiemmin 15 000 euroa). Alarajahuojennus kuitenkin poistuu samalla.

EU:n alueella otetaan käyttöön uusi pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä, joka mahdollistaa sen, että suomalainen yritys voi myydä tavaroita ja palveluja tietyin edellytyksin arvonlisäverottomasti toisessa EU-maassa. Sama koskee EU-maiden yritysten myyntejä Suomessa.  Samoin toiseen EU-maahan sijoittautunut yritys voi myydä tavaroita ja palveluja arvonlisäverottomasti Suomessa.

5) Muita veroasioita

Väylämaksut palautetaan täysimääräisiksi

Väylämaksuja korotetaan 1.1.2025 alkaen. Väylämaksut on peritty puolitettuna vuodesta 2015 alkaen väliaikaisen lainsäädännön nojalla. Lakimuutoksella korotetaan väylämaksun yksikköhintoja ja enimmäismääriä tasasuhteessa 75,2 prosentilla. Väylämaksuihin myönnetty erillinen viennin kauttakulkukuljetusten alennus poistuu laista.

Viivästyskorot ja hyvityskorko nousevat

Perintöveron viivästyskorko nousee 7,5 prosentista 8 prosenttiin ja muiden verolajien korko 11 prosentista 11,5 prosenttiin. Perintöveron nosto vesittää entisestään viime vuonna voimaan tullutta perintöveron maksuajan pidentämisen mallia. Maksuaikaa voi pidentää kymmeneen vuoteen, mutta maksamattomasta perintöverosta peritään vuoden 2025 alusta 8 prosentin viivästyskorko.

Huojennettu viivästyskorko nousee 6 prosentista 6,5 prosenttiin. Huojennettua viivästyskorkoa maksetaan jäännösverosta ja lisäennakosta niiden eräpäivään saakka.

Myös veronpalautuksille maksettava hyvityskorko nousee 2 prosentista 2,5 prosenttiin.

Verohallinnon palvelumaksut nousevat roimasti

Verohallinnon maksullisista palveluista perittäviä maksuja korotetaan noin 75 prosentilla kustannusten kattamiseksi. Myös keskusverolautakunnan antamien ennakkoratkaisujen päätösmaksuja korotetaan 20 prosentilla. Korotus perustuu Valtiovarainministeriön antamaan uuteen maksuasetukseen, joka tulee voimaan 1.1.2025.

6) Uusia ja päivitettyjä verohallinnon ohjeita

Elinkeinoverotus:

Valmisteverotus:  

Kiinteistöverotus:

Arvonlisäverotus:

Yritysjärjestelyt:

Ennakonpidätys ja ansiotuloverotus: